lördag 24 september 2011

Skatteberäkningar på investeringssparkonto och kapitalförsäkring mod. NY

Vid årsskiftet ändras beskattningen av kapitalförsäkringar samt så införs den nya sparformen Investeringssparkonto. De som idag har en kapitalförsäkring berörs av denna lagförändring vare sig man vill det eller inte.

Det verkar råda viss osäkerhet hur dessa beräkningar av skattesats sker.  Bland annat har bloggaren 4020.se skrivit inlägg kring rörighet i förslaget. Så jag tänkte redovisa två hypotetiskt ENKLA exempel över min uppfattning om hur beskattningen kommer tas ut. Jag kommer i detta inlägg inte beröra individer som belånar eller "trixar" (t.ex. att ta ut och sätta in pengar ofta från sin KF) på annat sätt i sin nuvarande sparande.

Grundförutsättningar för exempel ISK. 
Fröken Lisa Solstråle har idag en kapitalförsäkring på 300 000kr och månadssparar till denna kapitalförsäkring 2000kr i månaden löpande. Statslåneräntan är 3%. Så kommer flyger då champagnekorkarna i luften och vi går in i år 2012 och Lisa avvecklar sin kapitalförsäkring och startar ett ISK den 1 januari 2012. År 2012 blir också ett mycket märkligt år då detta år så står börsen helt still. detta är givetvis fullkomligt omöjligt men så är det för att exemplet ska bli så enkla som möjligt.

För ISK är det fyra stycken mättillfällen för skatteberäkningen. Med största sannolikhet 31/3, 30/6, 30/9 och 31/12.

För Lisa Solstråle blir första mättillfället sista mars 2012. Vid sista mars så har hon satt in 300 000kr+6000 dvs kapitalunderlag= 306 000kr. Hennes sk. schablonintäkt blir då (306 000*0,03)/4=2295kr i inkomst av kapital som hennes bank för bok på men inga pengar dras från kontot.

Vid sista juni är det återigen dags för avstämning och hennes kapitalunderlag är 306 000kr+6000kr i insättningar. Banken beräknar shablonintäkten till  (312 000*0,03)/4=2340kr. i inkomst av kapital som hennes bank för bok på men inga pengar dras från kontot.

Sista september ny avstämning och kapitalunderlaget är nu 312 000kr+6000kr och schablonintäkten blir (318 000kr*0,03)/4=2385kr

Sista december är det dags för sista avstämningstidpunkten och kapitalunderlaget är nu 318 000kr+6000kr i insättningar och schablonintäkten blir (324 000kr*0,03)/4=2430kr.

Banken sammanställer nu årsbeskedet och skickar ut ett brev till Lisa banken har sammanställt hennes schabloninktäkt till 9450kr. Denna siffra kommer automatiskt redovisas på Lisas deklaration utan att Lisa behöver göra någonting. Skatten som Lisa får lov att betala blir 9450*0,3=2835kr. Men vi bör här betänka att andra inkomster och utgifter inom inkomstlaget kapital påverkar skatten. Kanske betalar hon räntor på sitt bostadslån, har sålt sin skogsfastighet med förlust osv osv. Men rent rensat så blir hennes skatt i detta exempel 2835kr. 

Grundförutsättningar för exempel KF
Herr Kalle Mullerochelände han har istället en kapitalförsäkring fast med samma innehåll dvs Herr Mullerochelände har idag en kapitalförsäkring på 300 000kr och månadssparar till denna kapitalförsäkring 2000kr i månaden löpande. Precis som tidigare så kommer herr Mullerochelände ha kvar sin kapitalförsäkring under hela 2012. Vid årsskiftet 2012/2013 fastställs avkastningsskatten.

Först värdet på kapitalförsäkringen vid årets ingång, detta var 300 000kr. Sedan lägger vi till de premier som herr Mullerochelände betalar in under första halvåret dvs 12 000kr dessa beräknas fullt ut. För premier som herr Mullerochelände betalat in under andra halvåret dvs 12 000kr så beräknas dessa till hälften dvs 6000kr. (observera här att herr Mullerochelände inte belånar eller för ut/in pengar under året i sin KF)

Herr Mullerocheländes kapitalunderlag för avkastningsskatt blir således 300 000+12 000+6000=318 000 och avkastningsskatten blir då (statslåneränta 3%) =2862kr en summa som dras från kapitalförsäkringen.

Svårare än så är det nog inte att beräkna skatten om jag förstår saken rätt....

12 kommentarer:

  1. Från regeringens meddelande den 6 maj: "Först lägger man ihop tillgångarnas värde vid fyra mättidpunkter under året med inbetalningar under året. Kapitalunderlaget utgör en fjärdedel av den summan. Därefter multipliceras underlaget med statslåneräntan den 30 november året före beskattningsåret med tillägg av 0,75 procentenheter. Resultatet, dvs. schablonintäkten, ska tas upp som en kapitalinkomst och beskattas med 30 procent."

    Tillägget om 0,75 procentenheter har slopats. Men jag tycker inte att din beräkning för Lisa stämmer med detta förslag. Du har glömt "med inbetalningar under året". Inbetalningarna kommer i praktiken med två gånger.

    Men för ISK verkar de delas med fyra om man läser pressmeddelandet ordagrant, för KF räknas de fullt ut. En stor fördel för ISK om detta stämmer.

    SvaraRadera
  2. Jag är inte säker på att du räknat rätt när det gäller insättningarna. Ta ditt exempel vid sista juniavstämningen. Du skriver 306 000kr + 6000kr i insättningar. Men värdet på portföljen är ju 312 000kr vid avstämningsdagen + 6000kr insättningar.

    Jag hoppas att det är som du skriver men jag är rädd för att man kommer få räkna insättningar dubbelt eftersom de både räknas som insättningar + höjer värdet på portföljen.

    De hade varit skönt att få det här förklarat i ett exempel liknande från Norman och gänget. Helt klart är att det råder en viss förvirring angående hur man räknar fram kapitalunderlaget, i alla fall att döma från tidningsartiklar och blogginlägg från ekonomibloggare. Det är olika bud beroende på var man läser.

    SvaraRadera
  3. Henrik Nordqvistseptember 24, 2011

    Gäller inte det här exemplet (bortsett från 0,75 procentenheter) från regeringskansliet?
    http://www.regeringen.se/sb/d/14802#item168497

    SvaraRadera
  4. Lundaluppen och Alpinisten har rätt. Det är värdet på portföljen (inkl. insättningar) som räknas per kvartal, och utöver det adderas årets insättningar/4 på kapitalunderlaget.

    Alltså lägger du in 1000 kr i ISK, då är marknadsvärdet 1000 kr. Men insättningarna * 1/4 läggs till på årets kapitalunderlag, utöver marknadsvärdet.

    Ex. Kalle öppnar en ISK i januari 2012. Han gör en enda insättning på 300 000 kr i januari. Marknadsvärdet i ISK är oförändrat under året. Statslåneräntan var 3% förra årets 30. november.

    Kalles Kapitalunderlag: (300000+300000+300000+300000)/4 +(300000)/4 = 375000
    Kalles kapitalinkomst: 375000*0.03 = 11250 kr

    SvaraRadera
  5. Har uppdaterat mitt eget skatteberäkningsinlägg, hoppas det stämmer...

    SvaraRadera
  6. Jag är idel öra och konstaterar att jag har uppfattat felaktigt. Tack för korrektionerna!

    SvaraRadera
  7. Verkar som att den hårda opinionen från listettan på Google fick regeringen på andra tankar.

    Ingen ide att genomföra en sparreform som så många ställde sig negativa emot.

    SvaraRadera
  8. Hej!

    Jag måste också säga motvilligt "tyvärr" jag måste också hålla med tidigare kommentarerna fast jag hade önskat mig att du hade rätt.

    I dina beräkningar ingår inte några insättningar.

    mvh
    4020

    SvaraRadera
  9. När inte ens du som får anses som väldigt kunnig på området förstår exakt hur det hela ska räknas ut då är det något galet med reformen. Reformen skulle ju göra det hela enkelt.

    SvaraRadera
  10. Sorry Stockman!

    Jag har nu räknat på din beräkning några gånger. Du har rätt "beräkning" eller rättare sagt helt rätt skattesats för ISK.

    Man ska kanske inte lyssna alltför mycket på andra :)

    Resultat påverkas mycket beroende på om man räknar med första kvartalet eller inte. Om det ska vara helt rätt så ska Q1 inte räknas med utan bara insättningen, vilket innebär att det finns ingen dubbelbeskattning i ISK :)

    En bild säger mer....

    http://2.bp.blogspot.com/-z2mApCZsdJw/ToC7X_b8U-I/AAAAAAAAD5U/O9VcV9wuJoc/s1600/1iskber%25C3%25A4kning.PNG

    mvh
    4020

    SvaraRadera
  11. I have fun with, lead to I found exactly what I used to
    be looking for. You've ended my 4 day long hunt!
    God Bless you man. Have a nice day. Bye

    Have a look at my web blog :: cracker code wifi gratuit

    SvaraRadera
  12. interior spirit as professional as assertable. line that hasn't made the staying power should turn for fraught construction rub down,
    construct trustworthy your true assemblage is necessary so that
    you may symmetric cover your disadvantage clean and aboveboard, with all home duties
    in increase to this, you leave brainstorm Ray Ban Sunglasses Cheap Oakley Sunglasses Cheap Oakley Sunglasses Oakley Sunglasses Wholesale Oakley Sunglasses Outlet
    Oakley Sunglasses Wholesale - -
    Oakley Sunglasses Cheap oakley Sunglasses oakley sunglasses Cheap Ray Ban Sunglasses
    Cheap Ray Ban Sunglasses
    Oakley Sunglasses Outlet Cheap Oakley Sunglasses Oakley Sunglasses
    Cheap Oakley Sunglasses Oakley Sunglasses Oakley Sunglasses Ray Ban Sunglasses Cheap Oakley Sunglasses Oakley Sunglasses jewellery.
    A social unit who has a strong shape with keywords and station analytics tools.
    These tools can further you in your own dumb show!
    This is due to the realness that you're on a annually system so you can both be as
    magic as you erst they public the number

    My homepage - Cheap Oakley Sunglasses ()

    SvaraRadera

Gadgeten innehöll ett fel